Aportaciones de pequeñas empresas
Este diseño del plan ofrece a los propietarios de pequeñas empresas una gran flexibilidad a la hora de asignar las aportaciones a la participación en los beneficios.
Para mantener su estatus fiscal, los planes 401(k) tienen prohibido discriminar en favor de los propietarios clave, los directivos y los empleados altamente remunerados. Algunas pequeñas empresas que quieren ayudar a sus empleados a ahorrar para la jubilación pueden aplazar la oferta de aportaciones de participación en los beneficios debido a la carga financiera de una asignación “prorrateada” en comparación con lo que podrían obtener los propietarios.
Para este tipo de pequeñas empresas, un diseño específico de plan de participación en los beneficios puede ser la solución. Denominado “nueva comparabilidad”, permite a las empresas seguir cumpliendo con la normativa y, al mismo tiempo, realizar mayores aportaciones a sus partícipes de mayor edad, que suelen ser los propietarios y los empleados altamente remunerados.
Un enfoque de comprobación diferente
Se considera que la mayoría de los planes de participación en los beneficios (es decir, los planes integrados y de prorrateo) superan automáticamente la no discriminación utilizando el enfoque de puerto seguro, mientras que los nuevos planes de comparabilidad deben superar la prueba general para demostrar que no discriminan a los empleados no altamente remunerados.
La nueva comparabilidad permite segmentar a los empleados en más grupos, de modo que los propietarios puedan ser considerados por separado. Además, las pruebas se basan en las prestaciones previstas en el momento de la jubilación que se derivan de las cotizaciones, en lugar de en las propias cotizaciones. Esta “prueba cruzada” es una especie de enfoque híbrido por el que el 401(k) (un plan de aportaciones definidas) se somete a pruebas como si fuera un plan de pensiones tradicional (es decir, de prestaciones definidas).
Los planes que utilizan este método pueden pasar las pruebas y cumplir con la normativa porque los NHCE más jóvenes tienen más tiempo hasta la jubilación y, por lo tanto, su beneficio proyectado basado en contribuciones más bajas se encuentra dentro de un rango aceptable del beneficio proyectado de los HCE de más edad que reciben una contribución mayor.
Utilizando el nuevo diseño del plan de comparabilidad, un plan podría, por ejemplo, realizar contribuciones 401(k) del 10% a los propietarios. O contribuir con un 10% a un propietario, un 8% a otro propietario y un 5% a las NHCE.
Empresas bien adaptadas a la nueva comparabilidad
El nuevo diseño del plan de reparto de beneficios de comparabilidad es una buena solución para las empresas con menos de 50 empleados que tienen un grupo de propietarios y/o socios mayores que son importantes para el éxito de su organización.
Los patrocinadores del plan interesados en esta característica pueden incluir la contribución a la participación en los beneficios en sus documentos del plan convencional como instrumentos de renta variable para la aportación a de su plan de jubilación, lo que significa que nunca están obligados a realizar una contribución en un año o monto determinado.
Esto también es útil, ya que es probable que la demografía de sus empleados cambie de un año a otro y también las decisiones de asignación de la participación en los beneficios.
Además de los beneficios que un plan de jubilación proporciona a los empleados jóvenes, los planes de participación en los beneficios ofrecen ventajas reales a los propietarios de pequeñas empresas. Las aportaciones a la participación en beneficios son deducibles de impuestos y no están sujetas a impuestos sobre la nómina.
El nuevo diseño de los planes de participación en los beneficios comparables ofrece a los propietarios de pequeñas empresas una gran flexibilidad para ofrecer un plan que satisfaga las necesidades de su organización.
